小规模纳税人疫情期间免征增值税的账务处理怎么做?
1、小规模纳税人疫情期间免征增值税的账务处理应按照以下步骤进行：确认免税收入：当小规模纳税人在疫情期间享受到增值税免税政策时，首先需要确认哪些收入属于免税范围。例如，提供的文化体育服务、餐饮住宿服务、旅游娱乐服务、居民日常服务、教育医疗服务等生活服务业收入，如果符合免税条件，则应进行免税账务处理。
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2、疫情期间免税收入的账务处理，借：银行存款或有关科目，贷：主营业务收入、应交税费——应交增值税——销项税额；同时借：应交税费——应交增值税——减免税款，贷：营业外收入—— *** 补助。疫情期间免征增值税的记账处理为，借：应交税费——应交增值税，贷：其他收益——减免税款。
3、应交增值税重点内容：疫情期间，企业享受增值税免税政策时，需通过会计分录进行相应的账务处理。免税时，将应交的增值税计入“其他收益”或“营业外收入”；而当进项税额需要转出时，则将其计入相应的成本或原材料科目。这些规定旨在支持个体工商户复工复业，增值税小规模纳税人同样可以享受这一优惠政策。
国家要求企业补交疫情期间免交的税吗
国家不要求企业补交疫情期间按政策免交的税。关于社保费的减免：疫情期间，国家对中小微企业及个体工商户实行了社保费的减免政策。这类减免是基于政策的临时性措施，通常不需要补缴。但若企业享受了社保费的缓缴政策，缓缴期限结束后应当按时补缴，缓缴期间免收滞纳金。
一般纳税人需要。一般纳税人在享受增值税免税、减税政策后，要求放弃免税、减税权的，应当以书面形式提交纳税人放弃免（减）税权声明，报主管税务机关备案。小规模纳税人不需要。小规模纳税人放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》。可否自由选择享受减免的起始时间？可以。
国企需要补交疫情期间的社保。法律依据 根据《中华人民共和国社会保险法》的相关规定，用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。这意味着，即使在疫情期间，国企作为用人单位，也应当按照法律规定缴纳社会保险费。
国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免、税收减免、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，具体包括基本养老保险、失业保险、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策。
增值税减免：增值税小规模纳税人可享受免征增值税的优惠。提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务的纳税人，其收入在特定期间内免征增值税。疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，执行期限有所延长。
每日问答:疫情期间出差住宿是否只能取得增值税普通发票
1、疫情期间出差住宿并非只能取得增值税普通发票，但对方享受免税优惠时通常只能开具普通发票。
2、法律分析：有许多酒店是小规模纳税人，只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。但是具有一般纳税人资格的酒店是可以开增值税专用发票的。如果住宿费金额比较大酒店不能开增值税专用发票，可以要求酒店税务到代开增值税专用发票。疫情期间，免征增值税的，不得开具增值税专用发票。
3、员工出差期间产生的住宿费用，必须取得正规的增值税专用发票，这是抵扣进项税的前提条件。如果取得的是普通发票或非正规发票，则无法进行抵扣。公司必须是一般纳税人 只有一般纳税人资格的公司才能进行进项税额抵扣。如果公司是小规模纳税人，则无法进行住宿费用的进项税抵扣。
4、对于小规模纳税人的企业员工：出差住酒店时，可以选择开增值税普通发票。对于增值税一般纳税人的企业员工：出差住酒店时，应向酒店索取增值税专用发票。
5、住宿发票通常在出差期间由宾馆酒店开具，现在要求必须提供增值税发票。 住宿发票分为普通发票和增值税发票。个人住宿时，可开具普通发票，主要用于个人记录或证明。 住宿发票可作为住宿经历的证据，在出现住宿纠纷时使用。 若要为单位报销，必须开具增值税发票。
6、酒店住宿开的发票可以是普票也可以是专用发票，看住宿方要求。具体的应当区分不同的情况如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通发票，因为小规模纳税人采用简易计税办法，不得进行进项抵扣；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用发票。
疫情期间房产税减免税政策
国家税务总局疫情期间房产税减免政策主要包括一般减免、特定主体减免、特定行业减免、困难企业减免等，申请需提交材料并经审核，政策期限因地区而异。具体如下：一般减免政策：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民 *** 确定，定期减征或者免征房产税。
国家税务总局在疫情期间出台的房产税减免政策主要包括针对服务业小微企业和个体工商户的减免、一般困难减免政策，并明确了适用范围和申请流程。
上海政策根据《上海市人民 *** 办公厅关于印发〈上海市全力抗疫情助企业促发展的若干政策措施〉的通知》（沪府办规〔2022〕5号），对房屋土地被 *** 应急征用或主动为租户减免房地产租金的企业，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可以减免相应的房产税和城镇土地使用税。
江苏疫情期间房土两税减免政策的核心内容如下：政策背景与目的为应对新冠肺炎疫情对经济的冲击，江苏省财政厅与国家税务总局江苏省税务局联合发布公告，通过房产税和城镇土地使用税（简称“房土两税”）的困难性减免，支持受疫情影响严重的行业及纳税人缓解经营压力，助力企业复工复产。
疫情期间租赁房产税减免政策主要包括以下几点：减免对象与条件：房屋业主：在疫情期间对服务业小微企业和个体工商户减免租金的房屋业主，可以申请减征减免租金的不动产相关税费。
对损失较大的困难行业纳税人，可申请减免2020年第二季度自用的房产税、城镇土地使用税。困难行业包括批发和零售业、交通运输业、住宿和餐饮业、旅游业、文化体育和娱乐业。这些行业在疫情期间受到较大冲击，政策减免有助于其缓解经济困难，促进行业复苏。鼓励出租方减免租金。
疫情期间税收减免优惠政策有哪些?
对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者，按照 *** 规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。这里的 *** 规定标准包括各级 *** 规定的补助和奖金标准，以及对省级及省级以上人民 *** 规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，均比照执行。
支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金，将免征个人所得税。 实物福利免税：对于企业、单位下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品、防护用品等实物，也将免除个人所得税。
疫情期间税收优惠政策主要包括以下方面：增值税方面的税收优惠政策 疫情防控重点保障物资生产企业税收优惠 全额退还增值税增量留抵税额：疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。这里的增量留抵税额是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。
对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出，均允许全额税前扣除。
生活服务收入免征增值税：餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等生活服务收入免征增值税，具体包括文艺创作、体育比赛、教育医疗、旅游服务等。疫情防控物资运输收入免征增值税：提供疫情防控重点保障物资运输的纳税人免征增值税。
疫情期间企业可用的税收优惠政策主要包括以下几点：疫情防控重点保障物资生产企业设备税前扣除政策：对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。这一政策旨在鼓励这些企业尽快提升生产能力，以满足疫情防控的物资需求。
疫情期间税收优惠政策
对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助和奖金免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者，按照 *** 规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。
疫情期间增值税方面的税收优惠政策主要包括以下几点：疫情防控重点保障物资生产企业税收优惠 全额退还增值税增量留抵税额：疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。这里的增量留抵税额是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。
疫情期间的个人所得税税收优惠政策主要包括以下几点：全年一次性奖金税收优惠：政策内容：居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，单独计算纳税。具体计算 *** 是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。
疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。这里的增量留抵税额是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。这一政策有助于缓解这些企业的资金压力，提高其运营效率。
